Lorsque vous accordez à un employé quelque chose de valeur au-delà de son salaire — une voiture d'entreprise, un abonnement de gym, un cadeau de Noël — l'ARC peut exiger que vous ajoutiez cette valeur au revenu de l'employé et que vous déduisiez des charges sociales dessus. La mauvaise classification d'un avantage imposable comme non imposable est l'une des erreurs les plus fréquentes trouvées lors des vérifications de paie de l'ARC.
La règle générale
Un avantage est imposable s'il est reçu par un employé principalement pour son avantage personnel plutôt que pour le bénéfice de l'employeur.
Avantages imposables courants
Avantages liés à l'automobile
Si vous fournissez à un employé un véhicule d'entreprise qu'il peut utiliser personnellement, deux avantages imposables potentiels existent :
- Frais pour droit d'usage — basés sur le coût original du véhicule (2 % par mois pour les véhicules acquis, 2/3 des coûts de location pour les véhicules loués)
- Avantage relatif aux frais de fonctionnement — si l'entreprise paie les frais d'exploitation pour usage personnel : 0,33 $/km d'usage personnel en 2026, ou la moitié des frais pour droit d'usage (au choix)
Primes d'assurance-vie collective
Les primes payées par l'employeur pour l'assurance-vie collective temporaire sont un avantage imposable. Le montant ajouté au revenu est égal aux primes payées. Ce montant apparaît à la case 40 du T4.
Cadeaux et récompenses
L'ARC permet une limite exonérée pour les cadeaux et récompenses : jusqu'à 500 $ par année en cadeaux et récompenses non monétaires (ex. : marchandise), plus jusqu'à 500 $ pour une récompense d'ancienneté tous les 5 ans. Les cadeaux en espèces et quasi-espèces (cartes-cadeaux, chèques-cadeaux) sont toujours imposables peu importe le montant.
Avantages non imposables courants
- Repas subventionnés dans la cafétéria de l'employeur (si tous les employés y ont accès égal et paient un montant raisonnable)
- Rabais sur la marchandise de l'employeur (dans des limites raisonnables)
- Cotisations à des associations professionnelles requises pour l'emploi payées par l'employeur
- Contributions de l'employeur au REER collectif et au RPDB (avec conditions)
- Laissez-passer de transport en commun payés par l'employeur
- Frais de déménagement remboursés pour un nouveau lieu de travail
- Uniformes et vêtements spéciaux requis pour le travail
Comment déclarer les avantages imposables sur le T4
Les avantages imposables doivent être ajoutés au revenu de l'employé à la case 14 du T4. Des avantages spécifiques exigent également leurs propres cases :
| Case | Type d'avantage |
|---|---|
| Case 34 | Usage personnel de l'automobile de l'employeur |
| Case 36 | Prêts sans intérêt ou à faible taux d'intérêt |
| Case 38 | Options d'achat de titres |
| Case 40 | Autres allocations et avantages imposables (y compris l'assurance-vie collective) |
RPC et AE sur les avantages imposables
La plupart des avantages imposables sont également soumis aux cotisations au RPC et aux retenues d'impôt. Les cotisations à l'AE ne sont prélevées que sur la rémunération assurable versée en espèces; les avantages non monétaires ne sont généralement pas soumis aux cotisations d'AE.
Préoccupé par l'exactitude de vos T4?
MaxRefund examine votre structure d'avantages sociaux, s'assure que tous les montants imposables sont correctement déclarés sur les T4 et gère votre production annuelle de paie pour réduire le risque de vérification.
Obtenir une soumission gratuite