La plupart des salariés canadiens ne pensent jamais aux acomptes provisionnels — leur employeur retient l'impôt à chaque paie et le verse à l'ARC en leur nom. Mais si vous avez des revenus non assujettis à la retenue (travail autonome, location, placements, rentes) et que votre facture fiscale annuelle est importante, l'ARC s'attend à ce que vous payiez tout au long de l'année.
Qui paie des acomptes provisionnels ?
Vous devez payer des acomptes trimestriels si :
- Votre impôt net dû (fédéral + provincial combiné, après crédits et retenues) dépasse 3 000 $ pour l'année en cours, ET
- Il était aussi supérieur à 3 000 $ lors de l'une des deux années d'imposition précédentes
Situations courantes déclenchant l'obligation d'acomptes :
- Travailleurs autonomes — aucun employeur ne retient d'impôt
- Propriétaires de bien locatif — les revenus locatifs ne sont généralement pas soumis à retenue
- Investisseurs — dividendes ou intérêts importants hors comptes enregistrés
- Retraités — revenus de pension avec retenue insuffisante
Résidents du Québec : le seuil est de 1 800 $ (au lieu de 3 000 $) pour l'impôt provincial combiné dû, et les acomptes provinciaux sont payés séparément à Revenu Québec.
Les trois méthodes pour calculer votre montant d'acompte
| Méthode | Calcul | Idéale pour |
|---|---|---|
| Méthode du rappel ARC (année précédente) | 25 % de l'impôt net de l'an dernier par trimestre | Revenu similaire d'une année à l'autre ; plus simple |
| Méthode des deux années précédentes | 2 premiers trimestres : 25 % de l'impôt d'il y a 2 ans ; 2 derniers : 25 % de l'impôt de l'an dernier | Port franc de l'ARC si utilisée exactement |
| Méthode de l'année courante | Estimez l'impôt net de l'année ÷ 4 par trimestre | Revenu significativement différent cette année |
Exemple — consultante autonome :
- Impôt net dû 2024 : 12 000 $
- Impôt net dû 2025 : 15 000 $
- Méthode année précédente pour 2026 : 15 000 $ / 4 = 3 750 $ par trimestre
Les quatre dates limites trimestrielles
- T1 : 15 mars 2027
- T2 : 16 juin 2027 (le 15 juin tombe un dimanche)
- T3 : 15 septembre 2027
- T4 : 15 décembre 2027
Payez en ligne via Mon dossier ARC ("Faire un paiement"), via le paiement de factures de votre banque (bénéficiaire : "ARC (Revenu)") ou à un comptoir de Postes Canada.
Comment réduire légalement vos obligations d'acomptes
- Maximisez vos cotisations REER — réduit votre revenu net et donc votre impôt net dû
- Contribuez à un CELI — les revenus de placement dans un CELI ne sont pas imposables
- Demandez une retenue accrue sur les RPC/SV — les retraités peuvent augmenter la retenue sur leurs paiements de pension
- Ajustez la retenue à la source — produisez le formulaire TD1 auprès de votre employeur pour demander une retenue supplémentaire
Ne pas ignorer le rappel d'acomptes de l'ARC
L'ARC envoie des rappels d'acomptes (formulaire INNS3) en février et août chaque année. Ce ne sont pas des factures — ce sont des suggestions de l'ARC basées sur votre impôt de l'année précédente. Si vous recevez un rappel d'acomptes et n'êtes pas sûr de devoir payer, consultez un professionnel fiscal avant la date limite du 15 mars — ce premier versement trimestriel est celui que la plupart des gens manquent.
Questions fréquemment posées
Vous devez payer des acomptes trimestriels si votre impôt net dû (fédéral + provincial combiné) dépasse 3 000 $ pour l'année en cours ET était supérieur à 3 000 $ au cours de l'une des deux années d'imposition précédentes. La plupart des personnes qui paient des acomptes sont travailleurs autonomes, ont des revenus de placement importants, des revenus locatifs ou des revenus de pension sans retenues suffisantes.
Les acomptes provisionnels fédéraux pour les particuliers sont dus les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre de chaque année. Un retard de paiement entraîne des intérêts sur acomptes calculés quotidiennement au taux prescrit (environ 9 à 10 % annuellement pour 2026).
L'ARC fournit un avis de rappel en février indiquant les montants suggérés selon trois méthodes de calcul : (1) méthode de l'année précédente — 25 % de l'impôt net de l'an dernier par trimestre ; (2) méthode des deux années précédentes ; (3) méthode de l'année courante — estimez votre impôt de l'année en cours et payez 25 % par trimestre.
Manquer ou sous-payer un acompte entraîne des intérêts sur acomptes calculés quotidiennement à compter de la date d'échéance. Cependant, si vous avez surpayé un acompte, ce surplus peut compenser les intérêts d'un trimestre ultérieur sous-payé. Les intérêts finaux sont calculés lors de la cotisation de votre T1.
Oui. Si votre revenu baisse significativement (perte d'emploi, réduction des revenus de placement), vous pouvez réduire vos versements d'acomptes en utilisant la méthode de l'année courante — estimez votre charge fiscale réelle et payez 25 % par trimestre.
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