Le REER (régime enregistré d'épargne-retraite) est l'outil de réduction fiscale personnelle le plus puissant du Canada. Une cotisation réduit votre revenu imposable dollar pour dollar, et l'économie d'impôt est réinvestie et croît à l'abri de l'impôt jusqu'à la retraite. Comprendre et maximiser vos droits de cotisation est l'une des décisions financières à rendement le plus élevé pour la plupart des Canadiens.
Comment fonctionnent les droits de cotisation REER
Chaque année, vous accumulez de nouveaux droits de cotisation REER égaux à 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, jusqu'au maximum annuel (32 490 $ pour 2027). Les droits inutilisés des années précédentes se reportent indéfiniment.
Formule de votre maximum déductible REER personnel :
- Maximum déductible REER inutilisé de l'année précédente (de votre AC 2026)
- + Nouveaux droits : 18 % du revenu gagné 2026, jusqu'à 32 490 $
- − Facteur d'équivalence (FE de la case 52 de votre T4, si applicable)
- = Votre maximum déductible REER 2027
Exemple : Vous avez gagné 75 000 $ en 2026 et aviez 8 000 $ de droits inutilisés des années précédentes, sans FE.
- Nouveaux droits : 75 000 $ × 18 % = 13 500 $
- Maximum REER 2027 total : 8 000 $ + 13 500 $ = 21 500 $
Économies d'impôt selon le niveau de revenu — exemples 2026
| Niveau de revenu | Taux marginal (ON) | Cotisation REER 10 000 $ | Cotisation REER 20 000 $ |
|---|---|---|---|
| 50 000 $ | ~29,65 % | ~2 965 $ de remboursement | ~5 930 $ de remboursement |
| 75 000 $ | ~33,89 % | ~3 389 $ de remboursement | ~6 778 $ de remboursement |
| 100 000 $ | ~43,41 % | ~4 341 $ de remboursement | ~8 682 $ de remboursement |
| 150 000 $ | ~46,41 % | ~4 641 $ de remboursement | ~9 282 $ de remboursement |
Taux marginaux combinés fédéral + provincial pour l'Ontario à titre indicatif. Les taux varient selon la province.
REER vs CELI : lequel prioriser ?
- REER généralement préférable quand votre revenu actuel est plus élevé qu'à la retraite
- CELI généralement préférable quand votre revenu actuel est faible ou similaire à ce que vous prévoyez à la retraite
- Stratégie combinée : cotisez au REER maintenant pour la déduction, puis transférez le remboursement dans votre CELI
La stratégie du REER de conjoint
Un REER de conjoint vous permet de cotiser au REER de votre conjoint en utilisant vos propres droits de cotisation, mais la déduction fiscale est la vôtre (à votre taux marginal). À la retraite, les retraits sont imposés dans les mains de votre conjoint (généralement à un taux inférieur). Un délai d'attente de 3 ans est requis avant que les retraits du REER de conjoint soient imposés dans les mains du conjoint.
Droits reportés : l'opportunité cachée que la plupart des Canadiens manquent
Le Canadien moyen avec un REER dispose de 40 000 à 80 000 $ de droits de cotisation inutilisés accumulés au fil des années. Ces droits reportés n'expirent jamais. Si vous recevez un boni, un héritage ou un autre revenu exceptionnel une année à revenu élevé, vous pouvez effectuer une cotisation REER importante (jusqu'à votre plein montant inutilisé) en une seule année et tout déduire à votre taux marginal le plus élevé.
Questions fréquemment posées
Le plafond annuel de cotisation REER pour l'année d'imposition 2027 est de 32 490 $. Cependant, votre maximum déductible personnel (indiqué sur votre avis de cotisation 2026) peut être plus élevé car il inclut tous les droits inutilisés des années précédentes reportés.
Votre maximum déductible REER est indiqué sur votre avis de cotisation de l'année précédente. Connectez-vous à Mon dossier ARC sur Canada.ca/mon-dossier-arc sous "REER et régimes d'épargne" pour le chiffre le plus à jour.
Le revenu gagné aux fins du REER comprend les revenus d'emploi (revenus T4), les revenus de travail autonome, le revenu net de location et les redevances. Il n'inclut PAS les revenus de placement (dividendes, gains en capital, intérêts), les revenus de pension ou les paiements du RPC/SV.
Vous bénéficiez d'une marge viagère de 2 000 $. Si vos cotisations REER totales dépassent vos droits disponibles de plus de 2 000 $, vous payez un impôt de 1 % par mois sur l'excédent. Vérifiez vos droits avant chaque cotisation.
Généralement déconseillé. Les retraits REER sont imposés comme revenus dans l'année du retrait, à votre taux marginal complet. Les montants retirés ne sont pas réajoutés à vos droits REER (sauf dans le cadre du RAP ou du REEP).
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