Retenues sur la paie au Canada 2026 : guide de l'employeur

Chaque fois que vous versez un salaire, vous avez l'obligation légale de retenir les cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC), les cotisations à l'assurance-emploi (AE) et l'impôt sur le revenu des employés. En tant qu'employeur, vous devez également verser votre propre part patronale. Voici tout ce que vous devez savoir.

Taux de cotisation au RPC en 2026

Le RPC comporte deux volets depuis 2024 :

Volet	Taux employé	Taux employeur	Base de gains
RPC1 (base)	5,95 %	5,95 %	Jusqu'à 73 200 $ (max. exemption de 3 500 $)
RPC2 (bonification)	4,00 %	4,00 %	Tranche supplémentaire (73 200 $ à ~81 900 $)

Note importante : Au Québec, c'est le Régime de rentes du Québec (RRQ) qui s'applique, administré par Retraite Québec. Les taux RRQ diffèrent légèrement du RPC.

Taux de cotisation à l'AE en 2026

Cotisant	Taux	Revenu assurable maximal
Employé	1,66 %	65 700 $
Employeur	2,32 % (× 1,4)	65 700 $

Au Québec, les taux AE sont réduits (employé : 1,31 %, employeur : 1,834 %) en raison du Régime québécois d'assurance parentale (RQAP) qui couvre le congé parental.

Impôt sur le revenu à retenir

Le montant d'impôt à retenir dépend du salaire brut de l'employé, de sa province de résidence et des crédits d'impôt qu'il a demandés via le formulaire TD1 (fédéral + provincial). Utilisez la calculatrice de retenues de l'ARC pour éviter les erreurs.

Fréquences de remise

Les remises doivent être effectuées selon la fréquence assignée par l'ARC, qui dépend du montant annuel moyen de retenues de l'année précédente :

≥ 100 000 $ / mois

Catégorie	Retenues annuelles	Échéance
Nouveau / Trimestriel	< 3 000 $ (méthode trimestrielle)	15e jour du mois suivant chaque trimestre
Régulier	Moins de 25 000 $ / mois	15e jour du mois suivant
Accéléré de niveau 1	25 000 $ à 99 999 $ / mois	25e du même mois + 10e du mois suivant
Accéléré de niveau 2	Dans les 3 jours ouvrables

Obligations de fin d'année

• Feuillets T4 : à remettre aux employés et à produire à l'ARC avant le dernier jour de février
• Feuillets RL-1 (Québec) : à produire à Revenu Québec avant le dernier jour de février
• Sommaire T4 : récap des totaux annuels, produit en même temps que les T4
• Rapprochement : s'assurer que le total des retenues remises correspond aux montants des feuillets T4

Les pénalités pour remises tardives commencent à 3 % (1 à 3 jours de retard) et grimpent jusqu'à 10 % (plus de 7 jours). Une deuxième infraction dans l'année peut entraîner une majoration supplémentaire.