La vie est imprévue — et parfois les déclarations de revenus sont produites en retard. Que vous l'ayez oublié, que l'année ait été difficile, ou que vous ne sachiez tout simplement pas que vous deviez produire, l'important est de comprendre exactement ce à quoi vous faites face et d'agir rapidement. Chaque jour après le 30 avril avec un solde dû, les intérêts s'accumulent.
Les deux coûts de la production tardive au Canada
1. La pénalité de production tardive
Il s'agit d'une charge unique calculée en pourcentage du solde dû à la date limite :
- 5 % du solde dû — facturé immédiatement lors de la production tardive
- +1 % pour chaque mois complet de retard, jusqu'à 12 mois maximum
Exemple : Vous deviez 4 000 $ et avez produit 4 mois après la date limite.
- Pénalité = 4 000 $ × (5 % + 4 %) = 4 000 $ × 9 % = 360 $
Pénalité pour récidiviste : Si vous avez déjà reçu cette pénalité au cours des 3 dernières années ET que l'ARC vous a envoyé une demande de production, la pénalité double : 10 % du solde + 2 % par mois (jusqu'à 20 mois).
2. Intérêts composés quotidiens sur le solde dû
Les intérêts commencent à courir dès le 1er mai, peu importe la date de production. Au taux d'environ 9 % annuellement :
- Solde de 4 000 $ × 9 % / 365 = environ 0,99 $/jour
- Après 3 mois : environ 90 $ en intérêts (plus la pénalité de 360 $ ci-dessus)
- Après 12 mois : plus de 360 $ en intérêts
Que se passe-t-il si vous avez plusieurs années non produites ?
L'ARC peut émettre une cotisation arbitraire (sans vos déductions ni crédits), procéder à une saisie-arrêt sur salaire, enregistrer une sûreté sur votre propriété ou intenter une action en justice pour les montants importants.
La bonne nouvelle : même si l'ARC a émis une cotisation arbitraire, vous pouvez toujours produire votre propre déclaration et la remplacer avec les bons chiffres (incluant toutes vos déductions et crédits manqués).
Vos options si vous avez du retard dans vos productions
Option 1 : Produisez immédiatement et payez ce que vous pouvez
La façon la plus rapide d'arrêter la croissance de la pénalité est de produire votre déclaration immédiatement. Payez autant du solde que possible. Appelez l'ARC au 1-888-863-8659 pour mettre en place un arrangement de paiement.
Option 2 : Demandez l'annulation de pénalités via l'allègement pour les contribuables
Les dispositions d'allègement pour les contribuables permettent à l'ARC d'annuler les pénalités et intérêts si vous avez manqué la date limite en raison de circonstances hors de votre contrôle — maladie grave, catastrophe naturelle, perte d'emploi. Produisez le formulaire RC4288 avec une documentation complète.
Option 3 : Utilisez le Programme de divulgations volontaires (PDV)
Si vous avez des déclarations non produites pour plusieurs années et que l'ARC ne vous a pas encore contacté, le PDV offre une possible renonciation aux pénalités. Un professionnel fiscal peut préparer une demande PDV pour maximiser vos chances d'allègement.
La règle à retenir sur la production tardive
Produisez toujours, même si vous ne pouvez pas payer. La pénalité de production tardive (5 % + 1 %/mois) est généralement bien plus élevée que les intérêts quotidiens sur le montant impayé. Produire votre déclaration à temps — même sans paiement joint — élimine définitivement la pénalité. Vous ne devez ensuite que le solde plus les intérêts quotidiens, ce qui vous laisse du temps pour payer.
Questions fréquemment posées
Quelle est la pénalité de l'ARC pour production tardive au Canada ?
Si vous devez de l'impôt et produisez votre T1 après la date limite, l'ARC impose une pénalité de 5 % sur le solde dû à la date limite, plus 1 % pour chaque mois complet de retard, jusqu'à 12 mois maximum. Exemple : si vous deviez 3 000 $ et avez produit 3 mois en retard, la pénalité serait de 3 000 $ × (5 % + 3 %) = 240 $, plus les intérêts quotidiens sur le solde.
Y a-t-il une pénalité pour production tardive si je ne dois pas d'impôt ?
Non. Si vous ne devez pas d'impôt, il n'y a aucune pénalité de production tardive. Vous pourriez manquer des prestations (crédit TPS/TVH, ACE) qui nécessitent une déclaration évaluée, mais l'ARC ne vous imposera pas de pénalité si votre déclaration montre un remboursement ou un solde nul.
Quel est le taux d'intérêt prescrit de l'ARC pour les paiements tardifs ?
L'ARC calcule des intérêts composés quotidiennement sur les soldes d'impôt impayés au taux prescrit, qui change trimestriellement. Pour 2026, le taux a été d'environ 9 à 10 % annuellement. Les intérêts sont calculés dès le lendemain de la date limite de paiement (30 avril) — ils ne vous attendent pas.
Qu'est-ce que le Programme de divulgations volontaires (PDV) de l'ARC ?
Le Programme de divulgations volontaires vous permet de corriger des erreurs fiscales passées ou de produire des déclarations non produites avant que l'ARC vous contacte, en échange d'une possible renonciation aux pénalités et d'un allègement des intérêts. Pour être admissible, votre divulgation doit être volontaire, complète et impliquer une pénalité potentielle.
Si je ne peux pas payer mes impôts, dois-je quand même produire à temps ?
Oui — produisez absolument à temps même si vous ne pouvez pas payer. La pénalité de production tardive (5 % + 1 %/mois) est distincte des intérêts pour paiement tardif. Produire à temps élimine complètement la pénalité. Vous pouvez ensuite appeler l'ARC pour mettre en place un plan de paiement.
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