Votre plan comptable est la liste maîtresse de tous les comptes que votre entreprise utilise pour catégoriser les transactions financières. Configurez-le correctement dès le départ et la tenue de livres devient systématique. Faites-le mal et la fin d'exercice devient un projet de nettoyage coûteux pour votre comptable.
Il n'existe pas de structure de plan comptable imposée par l'ARC, mais le cadre standard à cinq catégories utilisé par les comptables canadiens s'aligne parfaitement avec les états financiers pertinents pour les déclarations fiscales.
Les cinq catégories de comptes
| Catégorie | Ce qu'elle suit | Apparaît dans |
|---|---|---|
| Actifs | Ce que l'entreprise possède | Bilan |
| Passifs | Ce que l'entreprise doit | Bilan |
| Capitaux propres | La participation du propriétaire | Bilan |
| Revenus | Revenus gagnés | État des résultats |
| Dépenses | Coûts engagés | État des résultats |
Structure recommandée pour une PME canadienne
1000 — Actifs
- 1010 — Compte chèques
- 1020 — Compte épargne
- 1100 — Comptes clients
- 1200 — TPS/TVH à recevoir
- 1300 — Stocks (le cas échéant)
- 1400 — Charges payées d'avance
- 1500 — Équipement (au coût)
- 1510 — Amortissement cumulé
2000 — Passifs
- 2010 — Comptes fournisseurs
- 2100 — TPS/TVH à payer
- 2200 — Charges sociales à payer (RPC, AE, impôt retenu)
- 2300 — Carte de crédit à payer
- 2400 — Marge de crédit
- 2500 — Prêt d'actionnaire
- 2600 — Impôt sur les sociétés à payer
3000 — Capitaux propres
- 3010 — Actions ordinaires / Capital du propriétaire
- 3100 — Bénéfices non répartis
- 3200 — Retraits du propriétaire / Dividendes versés
4000 — Revenus
- 4010 — Revenus de services
- 4020 — Ventes de produits
- 4900 — Autres revenus
5000 — Dépenses
- 5010 — Publicité et marketing
- 5020 — Frais bancaires
- 5030 — Assurances
- 5050 — Repas et représentation (50 % déductible)
- 5060 — Frais de véhicule à moteur
- 5070 — Fournitures de bureau
- 5080 — Honoraires professionnels
- 5090 — Loyer
- 5100 — Salaires et traitements
- 5110 — Sous-traitants
- 5120 — Télécommunications
- 5130 — Voyages
- 5140 — Bureau à domicile (le cas échéant)
- 5900 — Amortissement
Comptes critiques propres au Canada
Deux comptes que les entreprises canadiennes configurent fréquemment de façon incorrecte :
- TPS/TVH à recevoir (actif) et TPS/TVH à payer (passif) — suivez-les séparément des revenus et dépenses. Votre position nette TPS/TVH est ce que vous devez à l'ARC chaque période.
- Repas et représentation — ce doit être un compte séparé, car seulement 50 % de cette dépense est déductible de l'impôt sur les sociétés.
- Prêt d'actionnaire — si vous mettez de l'argent dans l'entreprise ou en retirez, c'est ici que ça va. L'ARC vérifie ce compte attentivement en vertu de l'article 15(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu.
Erreurs fréquentes à éviter
Trop de comptes
Certains propriétaires créent un compte pour chaque type de dépense possible. Cela complique le rapprochement et génère des rapports tellement détaillés qu'ils sont illisibles. Visez 30 à 60 comptes pour la plupart des petites entreprises.
Mélanger personnel et professionnel
Les dépenses personnelles payées depuis le compte de l'entreprise doivent aller au compte Prêt d'actionnaire ou Retraits du propriétaire, pas dans un compte de dépenses. Classer un dîner personnel sous « Repas et représentation » est un risque de vérification.
Inclure la TPS/TVH dans les revenus
La TPS/TVH perçue n'est pas un revenu — elle appartient au gouvernement. Déposer les factures clients et coder le montant total en revenus (y compris la taxe) surestimera vos revenus et créera un problème de rapprochement lors de votre déclaration de TPS/TVH.
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