Dépenses d'entreprise déductibles au Canada : guide complet

La règle d'or de l'ARC : une dépense est déductible si elle est raisonnable et engageée pour gagner un revenu d'entreprise. Ce principe simple couvre une grande variété de dépenses, à condition d'être bien documenté.

Dépenses généralement 100 % déductibles

• Loyer des locaux commerciaux
• Téléphone et internet d'affaires
• Cotisations professionnelles et licences
• Honoraires de comptables, d'avocats et de consultants
• Publicité et marketing (numérique, imprimé, médias sociaux)
• Fournitures de bureau et matériel de bureau
• Primes d'assurance commerciale
• Intérêts sur les prêts commerciaux
• Formation directement liée à l'activité commerciale actuelle
• Salaires, avantages sociaux et charges patronales

Dépenses limitées (50 %)

Les repas et divertissements ne sont déductibles qu'à 50 %. Cela inclut les dîners d'affaires, les billets de spectacle offerts à des clients, etc. Gardez la facture ET une note avec le nom du client et l'objet de la rencontre.

Véhicule d'entreprise

Deux méthodes existent pour déduire les frais de véhicule :

• Méthode kilométrique : 73 ¢/km (2026, provinces du Sud) pour les premiers 5 000 km, 67 ¢/km ensuite. Simple mais limitant.
• Méthode réelle : déduire le pourcentage des frais réels (essence, assurance, entretien, intérêts) correspondant à l'usage commercial. Nécessite un carnet de route détaillé.

Le coût en capital déductible d'un véhicule est plafonné à 37 000 $ (catégorie 10.1) en 2026 pour les véhicules de luxe.

Bureau à domicile

Les conditions sont strictées : le bureau à domicile doit être l'endroit principal où vous exercez votre activité OU l'endroit où vous rencontrez régulièrement des clients. Si admissible, vous pouvez déduire la proportion de vos frais de domicile (loyer ou intérêts hypothécaires si propriétaire, chauffage, électricité, assurance maison) correspondant à la superficie du bureau divisée par la superficie totale du domicile.

Dépenses vs immobilisations

Une dépense courante (ex. : fournitures de bureau) est déductible l'année d'achat. Une immobilisation (ex. : ordinateur, équipement) doit être amorti sur plusieurs années via la Déduction pour amortissement (DPA). La distinction dépend généralement de la durée d'utilité (plus ou moins d'un an) et du coût.

Ce qui n'est PAS déductible

• Dépenses personnelles ou familiales
• Amendes et pénalités gouvernementales
• Cotisations RPC/AE de l'actionnaire-dirigeant en tant qu'employé (déjà déduites comme salaire)
• Dividendes versés aux actionnaires (ce ne sont pas des dépenses d'entreprise)
• Dépenses de nature personnelle « mixtes » sans découpage commercial documenté